個人所得稅公益性捐贈扣除相關(guān)問題說明_個人所得稅公益性捐贈扣除系列問題說明

個人所得稅公益性捐贈扣除的一些明細(xì)中，很多小伙伴還有各個環(huán)節(jié)的細(xì)節(jié)搞不清楚。相關(guān)的問題小編都為大家匯總好了，想要了解的小伙伴就跟隨本站的小編一起往下看吧！

問題一：我通過符合條件的公益性組織向某貧困縣捐贈了一批生活用品，這筆支出可以在計算個人所得稅時扣除嗎？

答：可以的。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第99號）第一條規(guī)定，個人通過中華人民共和國境內(nèi)公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(以下簡稱公益捐贈)，發(fā)生的公益捐贈支出，可以按照個人所得稅法有關(guān)規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

前款所稱境內(nèi)公益性社會組織，包括依法設(shè)立或登記并按規(guī)定條件和程序取得公益性捐贈稅前扣除資格的慈善組織、其他社會組織和群眾團(tuán)體。

問題二：我通過符合條件的公益性組織向某貧困縣捐贈了一筆現(xiàn)金和一批生活用品，在計算個人所得稅時如何確定公益捐贈支出金額？

答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第99號）第二條規(guī)定：

（一）捐贈貨幣性資產(chǎn)的，按照實(shí)際捐贈金額確定；

（二）捐贈股權(quán)、房產(chǎn)的，按照個人持有股權(quán)、房產(chǎn)的財產(chǎn)原值確定；

（三）捐贈除股權(quán)、房產(chǎn)以外的其他非貨幣性資產(chǎn)的，按照非貨幣性資產(chǎn)的市場價格確定。

問題三：我當(dāng)月同時取得工資薪金所得和房屋出租所得，當(dāng)月發(fā)生了一筆符合條件的公益性捐贈，請問在個人所得稅中的扣除限額如何確定？

答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第99號）第三條規(guī)定，居民個人按照以下規(guī)定扣除公益捐贈支出：

（一）居民個人發(fā)生的公益捐贈支出可以在財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得（以下統(tǒng)稱分類所得）、綜合所得或者經(jīng)營所得中扣除。在當(dāng)期一個所得項目扣除不完的公益捐贈支出，可以按規(guī)定在其他所得項目中繼續(xù)扣除；

（二）居民個人發(fā)生的公益捐贈支出，在綜合所得、經(jīng)營所得中扣除的，扣除限額分別為當(dāng)年綜合所得、當(dāng)年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十；在分類所得中扣除的，扣除限額為當(dāng)月分類所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十；

（三）居民個人根據(jù)各項所得的收入、公益捐贈支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經(jīng)營所得中扣除的公益捐贈支出的順序。

問題四：非居民個人發(fā)生的公益捐贈支出如何進(jìn)行扣除？

答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第99號）第七條規(guī)定，非居民個人發(fā)生的公益捐贈支出，未超過其在公益捐贈支出發(fā)生的當(dāng)月應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除�？鄢�不完的公益捐贈支出，可以在經(jīng)營所得中繼續(xù)扣除。

非居民個人按規(guī)定可以在應(yīng)納稅所得額中扣除公益捐贈支出而未實(shí)際扣除的，可按照本公告第五條規(guī)定追補(bǔ)扣除。

問題五：疫情期間機(jī)關(guān)單位組織員工捐贈，將捐贈的錢統(tǒng)一捐贈，單位取得了捐贈票據(jù)，那此機(jī)關(guān)單位的員工可以在個人所得稅稅前扣除嗎？需要什么憑證？

答：可以享受扣除。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第99號）第九條規(guī)定，機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位統(tǒng)一組織員工開展公益捐贈的，納稅人可以憑匯總開具的捐贈票據(jù)和員工明細(xì)單扣除。

問題六：個人獨(dú)資企業(yè)今年發(fā)生了符合條件的公益性捐贈，如何在經(jīng)營所得中扣除？

答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第99號）第六條第二款規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)發(fā)生的公益捐贈支出，其個人投資者應(yīng)當(dāng)按照捐贈年度合伙企業(yè)的分配比例(個人獨(dú)資企業(yè)分配比例為百分之百)，計算歸屬于每一個人投資者的公益捐贈支出，個人投資者應(yīng)將其歸屬的個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)公益捐贈支出和本人需要在經(jīng)營所得扣除的其他公益捐贈支出合并，在其經(jīng)營所得中扣除。

問題七：定期定額核定征收的個體工商戶發(fā)生符合條件的公益性捐贈，如何在經(jīng)營所得中扣除？

答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第99號）第六條第四款規(guī)定，經(jīng)營所得采取核定征收方式的，不扣除公益捐贈支出。因此，這筆公益性捐贈不能在經(jīng)營所得中扣除。

來源: 大連稅務(wù)